預り金（健康保険料）の修正仕訳についての質問です。

Question

預り金（健康保険料）の修正仕訳についての質問です。預り金で仕訳していた健康保険料について、前期分にて預り金1,000円の預金支払の差額があったことが当期の決算時に判明しました。しかし当期で預金は動かせないので、上司の指示で

借方 預り金 / 貸方 福利厚生費 1,000

と仕訳をきりました。

ここでお聞きしたいのは、貸方の「福利厚生費」についてです。
福利厚生費のどういう性格をもって、ホームポジション（と表現してよいのでしょうか）の反対側の貸方に仕訳をきったのが、子供でもわかるようにご教示をお願いいたします。

経験が浅いのが原因なのか、会計に適性が無いのか、この件に関して回答が見いだせずにおります。

Answer 1

健康保険料は、会社が半分負担で残りの半分は従業員負担です。

なので、給料の仕訳で

給料 1000 / 預かり健康保険料 100
/ 預かり所得税 10
/ 預かり住民税 10
/ 預金 880

そして、

預かり健康保険料 100 / 預金 200
法定福利費 100 /

という仕訳がセットになると思います。（雇用保険や年金は無視）

預かり金を使わなければ、会社が負担するのは100円だけです。

なので、100円を従業員から預かったときに法定福利費勘定を使い、社会保険事務所へ支払ったときも200円の法定福利費勘定を使っても、（月ずれを無視すれば）結論は一緒になります。

費用が貸方に来るのは違和感があると思いますが、これはつまり

法定福利費 -100 / 預り金 -100 の仕訳と同じ意味です。

会計というのは、Ｂ／Ｓの残額が正しければＰ／Ｌも絶対に合うようにできています。
なので、Ｂ／Ｓの残を修正するために過去に間違えていたＰ／Ｌ科目である法定福利費勘定が貸方に来たわけです。