所得税に関して: 私の会社ではこれまで年収を18ヶ月で割っていましたが最近12ヶ月割になりました。また、業績賞与は18…

Question

所得税に関して:
私の会社ではこれまで年収を18ヶ月で割っていましたが最近12ヶ月割になりました。また、業績賞与は18ヶ月、12ヶ月の外にあり、これは変わりません。この場合の所得税の差についてお教えください。例えて言うと、これまでは月収40万＊12ケ月＋春と夏に40万*3ヶ月づつの賞与、合計720万円の年収、これに加えて業績賞与が年収分の10%（これはもちろん業績によって動きます）の72万円、計792万円であったのが、最近、春と夏の賞与がなくなった代わりに月収が12分の18倍の60万円となり、60万円*12ヶ月の720万円の年収に10%の業績賞与の72万円が加わり792万円の年収に変わりはない、という感じです。

この場合、1年間に支払う所得税の金額はどのようになるのでしょうか？毎月の所得税や賞与時の所得税は明らかに高いと思うのですが、年間を通じて支払う所得税に差が出るのか？どの程度差が出るのか？についてお教えいただければ大変助かります。

Answer 1

横から失礼しますが、ほぼ変わらないはずですよ。

所得税は、最終的に年末調整 あるいは確定申告できまります。

通勤費を除く 総支給額 － 給与所得控除 － 各種控除 ＝ 課税される所得
課税される所得 × 税率 = 税額 です。

各種控除は、基礎控除、扶養控除、配偶者控除、社会保険料控除、生命保険料控除・・・
です。

それで、給与所得控除というのは、総支給額から計算で求めます。
なので、年間の総支給額が同じであれば、同じ額になります。

各種控除も 基本的には同じですから、そうかわるものではありません。

ただ、社会保険料のうち、厚生年金と健康保険は、若干変わります。
厚生年金、健康保険も、総報酬制度になったので、大きな違いはありません。

そのため質問のケースでは、ほとんど差はでません。

貰い方で大きくかわるケースというのは、毎月の給与が 65万を超えると、
厚生年金保険料は、上限に達するので、年間で払う厚生年金保険料が少なくなる
（健康保険料は、1,175,000円で上限）

質問のケースでは、月給は40万 60万という話しですから、
ほぼかわらないですね。

試算すると

月給 40万 賞与120万が２回 72万が1回 とすると
協会けんぽ 東京 介護保険なし だと
毎月の健康保険料は、19,516円 厚生年金保険料 33,644円 です。
賞与の健康保険料は、
120万× 9.52 /2 = 57120円
厚生年金保険料は、
120万 ×16.412 /2 = 98472円

72万の場合は
健康保険
72万× 9.52 /2 = 34272円
厚生年金保険料は、
72万 ×16.412 /2 = 59083円

ということで、
12×（19,516＋33,644) + 2× （57120＋98472) ＋ （34272＋59083） 円
12*53160+2*155592+93355 = 1042459

60万のケースだと
毎月の健康保険料は、28,084円 厚生年金保険料 48,415円 です。
12×（28,084＋48,415） ＋ （34272＋59083） 円
12*76499+93355 = 1011343

と年間で 約３万 社会保険料の違いがあります。
３万× 税率 ＝ 税率２０％で 6000円の違いですね。
住民税は 税率１０％ですから 3000円の違い

質問のケースでは、４０万の方が、社会保険料が３万高く、税が９０００円安い
ということになります。

このケースでの社会保険料の差は、
毎月の給与の標準報酬月額が 幅を持っていることに起因します。
40万の場合、
395,000 ～ 425,000 の間ですから ４１万が標準報酬月額になります。
つまり貰っている額より 少し高い保険料になります。

60万の場合
575,000 ～ 605,000の間ですから ５９万が標準報酬月額になります。
こちらは、貰っている額より 少ない保険料になります。

そのため、差が少しでたということになります。

これが、毎月４１万もらって、ボーナスが ４１×３ が２回 決算賞与が ７２万ー１８万の５４万
で 792万 と
毎月 ５９万もらって、ボーナスが なし 決算賞与が ７２＋１２万の84万で 年７９２万だと
社会保険料は同じになります。

その結果、税負担も同じになります。

Answer 2

試算してみました。

年収を18ヶ月で割って支給した場合
年間社会保険料 約938,000円
年間所得税 約409,000円

年収を12ヶ月で割って支給した場合
年間社会保険料 約1,071,000円
年間所得税 約 485,000円

なお、扶養人数を0人とし、介護保険には該当しないものとして試算しております。

差引支給額を軸に考えると、18ヶ月で割って支給したほうがお得感があるように感じます。しかし、12ヶ月で割って支給する場合と比べると、社会保険料が少ないです。控除額が少ないということは、翌年の住民税が多くなることになります。
12ヶ月で割って支給した場合、手取額で考えると損をしたような気がします。しかし、先にも述べましたが、控除額が多い分、翌年度の住民税が18ヶ月で割って支給するよりも少ないでしょう。また、厚生年金保険料額に約11,000円の差額が出ます。これは、将来の年金受給額に反映されます。

※健康保険料率は、都道府県により異なります。また、健康保険組合であった場合も異なります。ご了承下さい。