塾経営してます。 生徒から教材費を徴収しようとしましたが、このご時世で授業料だけしか払えないと言われ、教材費は払って貰…

Question

塾経営してます。
生徒から教材費を徴収しようとしましたが、このご時世で授業料だけしか払えないと言われ、教材費は払って貰えずに先月で退会されてしまいました。この場合の未回収の教材費の仕訳はどのようにしたらよろしいでしょうか。
未回収の教材費は¥12,000です。
どうかご教示ください。お願いいたします。

Answer 1

まぁ勘定科目に何を使ってらっしゃるかにもよるんですが、一般企業の商品のやり取りでしたら、

売った時に
（売掛金）１２,０００ ／（売上）１２,０００
との仕訳を立て、貰える迄このままで請求し続けます。

ただ、それが貰えないとなると貸倒引当金を使う事もありますが、規模が小さければ、
（雑損失）１２,０００ ／（売掛金）１２,０００
となる場合もあります。

どう言った経理処理をされているのか詳細が分からないので、ご参考程度に。

Answer 2

消費税は不明ですが、

教材を引き渡したとき
借方 売掛金 12,000
貸方 売上 12,000

回収をあきらめたとき
借方 雑損 12,000
貸方 売掛金 12,000