税効果会計の永久差異の仕訳について教えてください。 一時差異の仕訳については、たくさん解説があるのですが、永久差異につ…

Question

税効果会計の永久差異の仕訳について教えてください。
一時差異の仕訳については、たくさん解説があるのですが、永久差異についてはどこにもないので、自分の考えが正しいかどうか確かめようがないです。例えば下記のような場合、法人税の仕訳はどのようになるでしょうか？
個人的には下記のようになると思いますが、正しいでしょうか？
税前利益 １００
交際費の損金不算入 １０
法人税率 ３０％

借方：法人税 ３３ 貸方：未払法人税 ３３
法人税の計算：（１００＋１０）×３０％＝３３

よろしくお願いします。

Answer 1

考え方はそれで正しいです。
中間納付額がある場合は未払額から引いてください。