預り金の計上時期についての質問です。 給料が末日締、翌月末日払の場合下記①、②のどちらが正しい仕訳でしょうか。またその…

Question

預り金の計上時期についての質問です。
給料が末日締、翌月末日払の場合下記①、②のどちらが正しい仕訳でしょうか。またその理由、理由が載ってるホームページなどがありましたら教えて下さい。

①締日
給料 ／未払費用
支給日
未払費用／預り金
普通預金
②
締日
給料 ／未払費用
預り金
支給日
未払費用／普通預金

Answer 1

年末調整のあと、源泉徴収票を作成する時の

年間給与も年間源泉税も
『1/1〜12/31の給与支給日』の分を
集計します。

支給されていない分の給料も源泉税も集計されません。

12月に給与確定しても
1月支給でしたら
〜12/31の源泉徴収票には数字が載りません。

それはお判りですよね。

つまり
給料の締め日や計算日ではなくて、

実際の支給日に
実際の支給額の中から源泉所得税は徴収され、
預り金として、支給日の翌月10日までに企業が納税します。

社員に給与が実際に支給されないと
社員の代わりに納税する税金を預かれません。

会社の経費の一部として数字だけ計上するものではなくて
社員個々の給与の一部を(実際の現金を)預かるのです。

ご質問の答えは①です。

こちらの、概要のところの
『支払の都度』の部分を
お読みください。
↓

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2502.htm