未回収の売掛金の対処方法と複式簿記の仕訳について質問です。 私はUberEats配達員をしている者です。 取引先…

Question

未回収の売掛金の対処方法と複式簿記の仕訳について質問です。

私はUberEats配達員をしている者です。
取引先であるUberとの経理計上で未回収の売掛金が発生しました。Uberでは月曜から日曜までの売上げを一週間で締めて売掛金を確定し、翌週の火曜に配達員の指定口座に送金をしています。

ところがUberは前週の金曜に謎のマイナス売上げ（-3,054円）を計上し、予定金額より低い売掛金を確定し送金日に送金してきました。
（本来は12,288円の売掛金であるが、9,234円を送金し、3,054円の売掛金が未回収）

私は複式簿記で毎日帳簿付けをしているため金曜の時点で、Uberのマイナス売上げ計上に気付きましたので、すぐにUberに問い合わせをしましたがUberからの返答はなし。
連日に渡り何度も根気よく問い合わせを続けましたが、それでもUberからの返答は一切なく、ついに送金日となり9,234円が送金されました。その後もUberに問い合わせをしましたが、未だ返答はなし。
そして未回収の売掛金3,054円だけが残りました。

未回収の売掛金が発生した場合、複式簿記での帳簿仕訳では「貸倒損失」もしくは「貸倒引当金」で計上。
今は複式簿記の帳簿仕訳で悩んでいます。

この場合「貸倒引当金（個別評価）」での計上だと私は判断しています。
その根拠は何度も問い合わせをしているのに一切の返答がないため、
売掛金の回収は困難だと判断したからです。
この「貸倒引当金（個別評価）」の計上に至る私の判断が間違っていましたらご指摘をお願いします。

あと全体を通して、何か思うところがありましたらアドバイスもしくはご指摘をお願いします。
私はこの謎のマイナス売上げは、「不正会計」もしくは「不適切会計」ではないかと。
もしそうであれば経済産業省に公益通報も必要ではないかと考えております。

補足

普通のまともな会社であればこのような問い合わせがあったら、
すぐに返答を寄こすものだと私は思います。
調査中であるなら「調査中です。」ぐらいの返答があってもいいのではないでしょうか。
ところがUberではこのような問い合わせがあっても一切返答なし！！

もうすぐ今年が終わり、本年度の会計を締めないといけないのに、
何も返答がなければ何も話が進展しない！本当にイライラします。
このまま確定申告をすれば計算が合わなくなってしまいます。
こちらは出来るだけの努力をしましたので、
あとはUberが国税庁から税務調査でも何でも受けていればいいと思う。

こちらの確定申告で税務署に計算ミスを指摘されるのも嫌なので、
国税庁、税務署、経済産業省、消費者センター全てに公益通報してやろうと考えてます。

Answer 1

金額小さいから突っ込まれませんよ。
考えすぎ、突っ込まれたらなら証憑持っていき説明すればよろしい。簿記の勉強としては適切ですが、実務上通報しても無視されます。

Answer 2

個別評価による貸倒引当金（個別評価金銭債権に係る貸倒引当金）は、ご質問者さんがお考えの条件より厳しい条件、もっと狭い条件でしか計上が認められません。ご質問のケースでは、税務上の貸倒引当金に該当するかは疑問で、税務署にご確認なさることをお勧めします。
https://www.yayoi-kk.co.jp/kaikei/oyakudachi/kashidaorehikiatekin/

会計が「不正」「不適切」とされるかどうかは、項目の重要度と金額的重要度の総合判断です。ご質問のケースでは、マイナスするのが誤りだったとしても、Uber全体の売上高等からいえばとても少額でしょうから、「不正」「不適切」とされるのは残念ながら難しいと思います。

Answer 3

>未回収の売掛金が発生した場合、複式簿記での帳簿仕訳では「貸倒損失」もしくは「貸倒引当金」で計上。

これは質問者さんのマイルールですか？

売掛金とはもともと未回収状態が常です。
日々の仕訳で貸倒損失なんて処理しません。
また、実務で貸倒損失が簡単には認められません。相手が存続企業であれば回収努力を長きに亘りしてきた内容証明郵便その他の記録を以って貸倒損失処理が行えます。

記帳上は、今のところ、売掛金残高として残して置く以外何もできません。
貸倒計上はしません。
先ずは、
>謎のマイナス売上げ（-3,054円）を計上
とやらを解明するしかないです。

>もうすぐ今年が終わり、本年度の会計を締めないといけないのに、
・本年はあと数日ですが、本年度は来年3月31日までです。
お怒りが強い様子が伝わります。

ご自身で起業してブランドを立ち上げればこの様な不快な思いもされずに済むと思います。Uber などに頼らずお仕事をされるのが宜しい様に思います。
起業独立する力がない人が少額の損で済むならと不快な思いがあってもUber という看板で収入を得ているのでしょう。
質問者さんにはいろいろな所に働きかける力がお有りのようですから独立されるのが最善の方法だと思います。

Answer 4

高々数千円を個別引当したとて何になるというのか
期中は入金ベースで売上立てて期末だけ売掛にすればいいだけ
翌期も同じく期中は売上だけ立てて期末に洗替ればいい
言い方悪いですけどウーバー配達員の所得帯で税務調査なんてないですよ