簿記三級の問題です。 写真の決算整理前残高試算表と、下記の文章の決算整理事項等に基づいて、仕訳を教えて欲しいです。

Question

簿記三級の問題です。
写真の決算整理前残高試算表と、下記の文章の決算整理事項等に基づいて、仕訳を教えて欲しいです。回答は損益計算表と貸借対照法しかなくて、仕訳がわからなく問題がよく理解できず困っています。

よろしくお願いいたします。

1.売掛金¥100,000の回収のために受け取っていた約束手形が決済され、当座預金口座に振り込まれていたが未処理であった。
2. 従業員が出張から戻り、旅費交通費の精算を行ったところ、現金¥7,100が返金されていたが未処理であった。この従業員には¥20,000を概算払いしている。
3. 現金の実際有高が¥2,673,500であったため、帳簿残高との差の原因を調べたところ、通信費¥20,000の支払いの記帳漏れが判明した。残額は原因不明のため
適切に処理する。
4.売上債権の期末残高に対して貸倒引金を差額補充
法により3%設定する。
5.期未商品棚卸高は¥1,500,000である。売上原価は仕入勘定で計算する。
6.下記の条件で定額法により減価償却を行う。
建物 残存価額は取得原価の10%、耐用年数は30年
12万
備品 残存価額はゼロ、耐用年数は8年400000
7.未払消費税を計上する。
8.支払手数料は✕8年10月1日に前払いした1年間に渡るものであっため、月割により適切に処理する。
9.貸付金は✕8年8月1日に貸付期間1年、年利率
2.4%で貸し付けたもので、利息は半年ごとに後受けすることになっている。そこで利息について月割により適切に処理する。
10.税引前当期純利益の30%を法人税、住民税及び事業税として計上する。

1.売掛金¥100,000の回収のために受け取っていた約束手形が決済され、当座預金口座に振り込まれていたが未処理であった。
2. 従業員が出張から戻り、旅費交通費の精算を行ったところ、現金¥7,100が返金されていたが未処理であった。この従業員には¥20,000を概算払いしている。
3. 現金の実際有高が¥2,673,500であったため、帳簿残高との差の原因を調べたところ、通信費¥20,000の支払いの記帳漏れが判明した。残額は原因不明のため
適切に処理する。
4.売上債権の期末残高に対して貸倒引金を差額補充
法により3%設定する。
5.期未商品棚卸高は¥1,500,000である。売上原価は仕入勘定で計算する。
6.下記の条件で定額法により減価償却を行う。
建物 残存価額は取得原価の10%、耐用年数は30年
12万
備品 残存価額はゼロ、耐用年数は8年400000
7.未払消費税を計上する。
8.支払手数料は✕8年10月1日に前払いした1年間に渡るものであっため、月割により適切に処理する。
9.貸付金は✕8年8月1日に貸付期間1年、年利率
2.4%で貸し付けたもので、利息は半年ごとに後受けすることになっている。そこで利息について月割により適切に処理する。
10.税引前当期純利益の30%を法人税、住民税及び事業税として計上する。

Answer 1

1.
当座預金 100,000/受取手形 100,000

売掛金は出てきません。「売掛金¥100,000の回収のために受け取っていた約束手形」とあることから、既に以下の仕訳が切られ、売掛金は消滅しているからです。

(受取手形 100,000/売掛金 100,000)

2.
現金＿＿＿＿7,100/仮払金 20,000
旅費交通費 12,900/

3.
現金過不足 12,500/現金＿＿＿ 12,500
通信費＿＿ 20,000/現金過不足 20,000
現金過不足＿7,500/雑収＿＿＿＿7,500

現金の帳簿残高と実際有高は
(T/B)2,686,000＋(2.)7,100＝2,686,000＞2,673,500
なので、差額を現金過不足にします。

現金過不足 12,500/現金 12,500

通信費の支払をします。

現金過不足 12,500/現金＿＿＿ 12,500
通信費＿＿ 20,000/現金過不足 20,000

残差は不明なので雑収で処理します。

現金過不足 12,500/現金＿＿＿ 12,500
通信費＿＿ 20,000/現金過不足 20,000
現金過不足＿7,500/雑収＿＿＿＿7,500

4.
貸倒引当金繰入 50,000/貸倒引当金 50,000

当期末貸倒引当金設定額は
((売掛金)3,100,000＋(T/B受取手形)4,000,000－(1.)100,000)×0.03＝210,000
繰入前残高¥160,000との差額¥50,000を繰り入れます。

5.
仕入＿＿ 1,400,000/繰越商品 1,400,000
繰越商品 1,500,000/仕入＿＿ 1,500,000

期首商品を売上原価に加え、期末商品を売上原価から除きます。

6.
減価償却費 495,000/建物減価償却累計額 120,000
＿＿＿＿＿＿＿＿＿/備品減価償却累計額 375,000

建物: (4,000,000×(1.00－0.10))÷30＝120,000[円/年]
備品: 3,000,000÷8＝375,000[円/年]

7.
仮受消費税 2,100,000/仮払消費税＿ 750,000
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿/未払消費税 1,350,000

仮払消費税と仮受消費税を消し、差額が未払消費税(借方残高の場合は未収還付消費税等)になります。

8.
前払手数料 54,000/支払手数料 54,000

支払手数料¥108,000のうち、x9/04/01～x9/09/30に係る分(6ヶ月分＝支払額の半分)は当期費用にできないので次期費用にします。

9.
未収入金 4,000/受取利息 4,000

1回の利払いで
(元本)1,000,000×(年利)0.024÷(年間利払回数)2＝12,000
がもらえますが、受取済のx8/08/01～x9/01/31分はともかく、x9/02/01～x9/03/31(2ヶ月)に対応する分の利息は当期収益にしなければなりません。

12,000×2(ヶ月)÷6(ヶ月)＝4,000

10.
法人税等 1,410,000/未払法人税等 1,410,000

損益を全て集計し、30%を法人税等にします。
(
(売上)21,000,000
＋(受取手数料)125,000
＋((受取利息)12,000＋(9.)4,000)
＋(3.)7,500
－((仕入)7,500,000＋(5.)1,400,000－(5.)1,500,000)
－(給料)4,126,500
－((旅費交通費)2,422,100＋(2.)12,900)
－(水道光熱費)1,279,000
－(消耗品費)89,000
－((通信費)500,000＋(3.)20,000)
－((支払手数料)108,000－(8.)54,000)
－(4.)50,000
－(6.)495,000
)×0.30
＝1,410,000