簿記２級についての質問をさせてください。

Question

簿記２級についての質問をさせてください。受取手形650,000円と売掛金1,140,000円の期末残高の合計金額に対して、2%の貸倒れを見積もる。貸倒引当金は、洗替法で設定するものとする。なお、売掛金のうち30,000円はA商店が倒産した為回収不可能であることが判明した。

この場合仕訳すると貸倒損失が出てくると思います。ですが精算表には貸倒損失の欄がありません。この場合はどうすれば良いのでしょうか？なるはやでお願いしたいです。

Answer 1

＞売掛金のうち30,000円はA商店が倒産した為回収不可能であること･･･
その売掛金の償却は来期になるでしょうから、受取手形650,000円と売掛金1,140,000円の合計の2%である35,800を貸倒引当金として積立します。

この貸倒引当金は洗替法ということですから、
(借)貸倒引当金繰入35,800／(貸)貸倒引当金:35,800
この仕訳をする前の貸倒引当金の残高は戻入(利益)処理します。
(借)貸倒引当金:金額／貸倒引当金戻入:金額

以上の仕訳で、期末日現在の貸倒引当金の残高は35,800となります。