会社保有の売買目的有価証券の期末処理について質問です。 下記のように振替伝票を起こしていますが、期末に保有している有価…

Question

会社保有の売買目的有価証券の期末処理について質問です。
下記のように振替伝票を起こしていますが、期末に保有している有価証券の残高が合わずに困っています。期末に買付の総受渡金額と、売付の総受渡金額を出し、その差額が売却損もしくは売却益で処理しており、相手科目は有価証券。
期末日に約定した買付5000株が残っており、期末日の終値との差額を評価損もしくは評価益で処理、相手科目は有価証券。

ここで、手元にある有価証券の残高が、証券会社からくる残高証明と全く違う数字になっています。約定日や手数料の違いについても追いましたが、違っています。

仕訳を間違っている、もしくは新たにすべき仕訳があると考え至ったのですが、わかりません。

教えてくださると助かります。

Answer 1

売買目的有価証券の期末処理についてお困りのようですね。いくつかのポイントを確認しながら、解決策を探ってみましょう。

1. 売買目的有価証券の評価方法
売買目的有価証券は、期末に時価評価を行い、その評価差額を当期の損益として計上します。
具体的には、以下のような仕訳が必要です。
評価損の場合:
借方: 有価証券評価損 (営業外費用)
貸方: 売買目的有価証券

評価益の場合:
借方: 売買目的有価証券
貸方: 有価証券評価益 (営業外収益)

2. 売買目的有価証券の残高確認
証券会社からの残高証明と手元の帳簿が一致しない場合、以下の点を再確認してください。

約定日と受渡日: 売買の約定日と受渡日が異なる場合、期末の評価に影響を与えることがあります。
手数料の処理: 売買時の手数料が適切に処理されているか確認します。手数料は取得原価に含める必要があります3。
評価方法の一致: 証券会社と自社の評価方法が一致しているか確認します。特に、期末の時価評価の基準が同じであることが重要です。

3. 追加の仕訳が必要な場合
もし、これらの確認を行っても一致しない場合、以下のような追加の仕訳が必要かもしれません。
未処理の売買: 期末に未処理の売買がある場合、その分を調整する仕訳が必要です。
手数料の再確認: 手数料が適切に処理されていない場合、その分を再計上します。
具体的な仕訳例や詳細な確認方法については、税理士や会計士に相談することをお勧めします。彼らは専門的な知識を持っており、具体的な状況に応じたアドバイスを提供してくれるでしょう。

Answer 2

これ文字で説明しても、勘違いされるかもしれません。
そもそも、買付＠1,000円10,000株で1,000万円、売りつけ＠2,000円5,000株1,000万円だと、差額ナシなので、売買損益ナシになっちゃいますよ。
（手数料は無視しています。）

具体的取引の内容と、仕訳を書いていただかないと原因が分からないと思います。

公開の場では無理だろうけど。

Answer 3

証券会社からくる残高証明は証明日の時価で、
帳簿価額は取得価額なので違って当然です。
売買目的有価証券なら期末に評価損益を計上して時価に直します。