簿記2級についての質問です。 簿記や会計に詳しい方、回答をお願いします。 連結会の単元です。 写真の3.5について…

Question

簿記2級についての質問です。

簿記や会計に詳しい方、回答をお願いします。

連結会の単元です。

写真の3.5について、修正仕訳をする際、
3で親会社が子会社に商品を掛けでで販売している、よって、売上と売上原価の相殺、および買掛金と売掛金の相殺をしないといけないと思いましたが、解答では売上と売上原価の相殺はしていましたが、買掛金と売掛金の相殺はしてませんでした。

逆に5では買掛金と売掛金の相殺、及び引当金の相殺もしてました。

3で買掛金と売掛金の相殺をしない理由はなんなのでしょうか？

是非よろしくお願いします。

Answer 1

売上と売上原価は発生すると決算まで残りますが、売掛金と買掛金は互いに決済を済ませていれば残りません。
要するに、P社はS社へ掛けで305,000販売したが、そのうち285,000は入金済みで、未決済残高は20,000のみということです。