決算時の処理に焦点を当てればお考えの通りです。 決算日現在ではまだ支払いは行われていませんが、費用としては計上する必要があるということです。 【例】 会計期間:2024年4月1日~2025年3月31日 2024年10月1日に100,000を年利率4%、期間1年の条件で借り入れた。 なお、利息の支払いは返済期日(2025年9月30日)に一括で行うことになっており、借入、返済、利息の支払いはすべて現金で行われているものとする。 ◆2024年10月1日 〔仕訳〕 現金 100,000 / 借入金 100,000 ◆2025年3月末:決算 経過期間6ヶ月間に対する利息を費用計上 (決算日時点では支払いが行われていない。) 〔仕訳〕 支払利息 2,000 / 未払利息 2,000 ◆2025年4月1日:再振替 〔仕訳〕 未払利息 2,000 / 支払利息 2,000 ◆2025年9月末:返済及び利息の支払い 〔仕訳〕 借入金 100,000 / 現金 104,000 支払利息 4,000
2年5月31日に利息払いますって約束してて、現在2年3月31日ならば、現在時点ではまだ払ってないですね。
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