日商簿記2級商業 財務諸表を作成しろという問題の中の資料を抜粋しました。

Question

日商簿記2級商業

財務諸表を作成しろという問題の中の資料を抜粋しました。満期保有目的債権（発行価額@98円、償還期間5年、年利2%、利払日3月末日および9月末日）は、02年10月1日の発行日に取得したものであり、償却原価法により評価する。なお、利息は当座預金に振り込まれていたが未処理である。

※問題における会計期間は05年4月1日〜06年3月31日
※決算整理前残高試算表における満期保有目的債権の金額は495,000円

解答を見た感じ、

借）満期保有目的債権 2,000
貸）有価証券利息 2,000
と
借）当座預金 5,000
貸）有価証券利息 5,000

となるようなのですが、
額面金額がわからなくてもこれらの数字はわかるものなのでしょうか、、？

どなたかお願いします。

Answer 1

額面金額をxとすると当期首の帳簿価額は下記のような方程式で表せます。

x*0.98+(x-x*0.98)*2.5/5年＝495,000

この方程式を解くと額面金額であるx＝500,000と求めることができます。

もしくは決算整理前残高試算表の有価証券利息が5,000円であれば、5,000÷0.02*2でも求めることができます。
ただし、後者は有価証券利息の発生要因がこの満期保有目的債権しかないことが条件となりますが…。

後者の求め方が一般的だと思います。

Answer 2

利率と受取利息額から額面が計算できますよ！