扶養に入っている時に税金等を控除してもらうために103万円の壁があるかと思うのですが、その計算について教えてください。 …

Question

扶養に入っている時に税金等を控除してもらうために103万円の壁があるかと思うのですが、その計算について教えてください。

今年の収入は以下のとおりです。

①正社員時代の給与1月末に会社を退職しました。
つまり収入として、12月分給与が1月に振り込み、1月分給与が2月に振り込まれています。＋退職金も数十万受け取っています。

②失業手当
5月〜10月頃まで失業手当が支給される見込みです。1日当たり5800円ほどで90日支給です。（パートをしているので期間は長いですが…）

③パート
3月からパートを始めました。月3万円くらいです。

今回、③のパート時間を増やすことを検討しているのですが103万円を超えないようにするために、①と②が含まれるのかどうかお伺いしたいです。（③は含まれると思ってます）

Answer 1

税金だけなら、配偶者の給与の年収が150万円以下であれば、ご主人は配偶者控除と同じ金額の所得控除が受けられますから、給与の年収103万円にこだわる必要はありません。
退職金もあるようなので、年収では計算できませんから、それぞれから所得金額を計算することになり、合計の所得金額が95万円以下であればいいことになります。
手順としては、
1）1年間のすべての給与の合計から、給与所得金額を求めます。
2）退職金から退職所得を求めます。
3）失業手当は非課税ですから無視しましょう。
4）合計の所得金額が95万円以下であればOKです。
ただ、配偶者の場合、合計の所得金額が95万円を超えていても133万円以下であれば、所得金額に応じた配偶者特別控除があります。
なお、
ご主人の社会保険の扶養になるためには年間所得が130万円未満であることが必要です。過去の収入は加えません。退職金のような一時的な収入も収入に加えませんが、失業手当は収入として数えます。
失業手当が日額で3､561円を超えているような場合は、その失業手当を受給している間、ご主人の社会保険の扶養（被扶養者）にはなれません。

Answer 2

①と③だ。
②は税扶養には含まれないが、社保扶養には含まれる。

Answer 3

勘違いしてるね。
103万円以下で扶養に入っても質問者には税金の恩典は無いです。
扶養してる方が、扶養控除で減税になるのです。

雇用保険からの給付は収入に入れません。

何月分など、どうでもいいです。
1月から12月までに受け取った給料です。
まともな企業や公的機関は1月分は1月に給料支給するもので、翌月支給というのは法律すれすれの企業の勝手な都合に過ぎない。

Answer 4

①は含まれます。②は含まれません。

オマケ：
健康保険上の被扶養者の条件なんか考えず、税法上の扶養控除だけを話題にするときに限り「103万円の壁」とか言います。
あくまで所得税と住民税の上での控除の対象となるかどうか、に限定だと知っていてください。
1/1から12/31までの給与収入(額面)が103万円以下なら扶養控除の対象になります。

なお、会社をやめた後ハローワークに行ってもらえるようになるのは、雇用保険の「失業給付」（厳密には専門用語で「基本手当」）と言います。