簿記2級のネット試験の予想問題で分からないところがあります。

Question

簿記2級のネット試験の予想問題で分からないところがあります。https://www.tac-school.co.jp/file/tac/kouza_boki/2021pdf/202012142q.pdf

この問題の第3問の11、繰延税金資産の求め方が分かりません。
分かる方解説お願いします。

Answer 1

〔決算整理仕訳〕
（借方）繰延税金資産 12,000 / （貸方）法人税等調整額 12,000

決算整理事項等の10で新たに生じた将来減算一時差異に係る金額です。
（計算）
40,000×30％=12,000

この結果、貸借対照表の繰延税金資産の表示金額は、決算整理前残高150,000に12,000を加算した162,000になります。