簿記の事で教えて下さい。

Question

簿記の事で教えて下さい。税効果です。
貸倒引当金で回収不能により取り崩しても、税効果にはなんの影響もありませんか❓66回税理士試験の簿記論の問題です。
とりあえず、引当金残高のみに対して税効果を充てればいいのでしょうか❓

Answer 1

会計上の貸倒引当金が、税法上の貸倒引当金と差が生じている場合に、税効果会計により繰延税金資産など計上されます。

回収不能により取り崩した場合は、貸倒引当金を計上しないことになるので、税務上と差が生じないため、繰延税金資産の計上は不要になります。前期計上していた場合は、借方の法人税等調整額になります。