損益計算書 金庫を見ながら税務署職員が言う金額を、 先を読んで経理社員が書き直すのが 税効果会計ですか…

Question

損益計算書

金庫を見ながら税務署職員が言う金額を、

先を読んで経理社員が書き直すのが

税効果会計ですか。

もしそうだとしたら、
繰延税金資産が発生したら「いやそれ後で」とマイナスするのはわかるのですが

解消したら⋯どういう理屈で税務署の言い値より増やす必要が生まれるのでしょうか。

Answer 1

税効果会計は、会計上の利益と税法上の利益の差異を調整するための手法です。繰延税金資産は、将来の税金負担を軽減するために計上されます。解消時には、会計上の利益が税法上の利益よりも高くなることがあります。これは、過去に計上した繰延税金資産が将来の税金負担を減少させるためです。したがって、税務署の言い値よりも増加する必要が生じるのです。

参考にした回答
https://detail.chiebukuro.yahoo.co.jp/qa/question_detail/q1138878191
https://detail.chiebukuro.yahoo.co.jp/qa/question_detail/q10292946665
https://detail.chiebukuro.yahoo.co.jp/qa/question_detail/q12288355787
https://detail.chiebukuro.yahoo.co.jp/qa/question_detail/q14291864869

※この回答は生成AIで作成したものであり、最新の情報や完全な正確性等を保証するものではありません。

Answer 2

税効果会計は、企業会計と税務会計の一時的な差異から生じる将来の税金負担額を見積もり、その影響額を当期の損益計算書と貸借対照表に反映させる会計処理です。

・繰延税金資産が発生した場合、将来の課税所得から控除できる金額が生じるため、税金費用をマイナスする必要があります。

・繰延税金資産が解消した場合、将来の課税所得から控除できる金額が減少するため、税金費用を増やす必要があります。これは、税務上の課税所得が企業会計上の利益より大きくなるためです。

つまり、税効果会計では、企業会計と税務会計の一時的な差異を調整し、実質的な税金負担額を損益計算書に反映させるのが目的です。税務署の言い値より増やす必要が生まれるのは、この一時的な差異を解消する際の調整のためです。

※この回答は生成AIで作成したものであり、最新の情報や完全な正確性等を保証するものではありません。