日商簿記の問題です。 解答がなかったので、解ける方教えてください。

Question

日商簿記の問題です。 解答がなかったので、解ける方教えてください。売上債権期末残高700万に対して、差額補充法により１%の貸し倒れ引当金を設定する。なお、引当金残高は1万円である。また、引当金設定額のうち2万円は、有税で引当計上した。（課税所得の計算上、損金不算入であった）ものである。よって、税効果会計を適用する。なお、法人税等の実効税率は30%とする。

写真だと見えなかったので文字に起こしました。勘定科目の語群が載せられなくてすみません。

Answer 1

当期の引当金の設定額は７万円（＝700万×１％）となり、そのうち２万が有税であるということですから2万×30％で

当期の「税務上の繰り入れ」に対して、
繰延税金資産6,000/法人税調整額6,000

となりますが、引当金残高1万円に対して、どれだけの繰延税金資産が、残高として残っているかが分からなければ、正しい回答は導き出せないということになります。
つまり、会計上は、原則的な処理は差額補充法ですが、税務上は洗替法なので、考え方としては

貸引10,000/戻入益10,000
繰入額70,000/貸引70,000
法人税等調整額××/繰延税金資産××←超過額認容に対する
繰延税金資産6,000/法人税等調整額6,000←超過額否認に対する

と考えますので、××のところが、あなた様のご質問ではまったくわからないということになり、計算結果を導くのに、重要な部分が抜け落ちているということになります。したがって、そのことが、あなたがこの問題を解けない理由と考えればいいと思います。
たとえば、10,000全額が、前期において損金不算入であったとするならば（実効税率30％）
貸引10,000/戻入益10,000
繰入額70,000/貸引70,000
法人税等調整額3,000/繰延税金資産3,000←超過額認容に対する
繰延税金資産6,000/法人税等調整額6,000←超過額否認に対する

ということです。