簿記2級商業勉強中です。 この問題を解説していただきたいです。 期首の損金不算入限度超過額とは何でしょうか？ また期首-…

Question

簿記2級商業勉強中です。
この問題を解説していただきたいです。
期首の損金不算入限度超過額とは何でしょうか？
また期首-期末をする意味がよく分かりません。初歩的な部分かもしれませんがよろしくお願いします。

Answer 1

確か2級では、その他有価証券の評価替え以外で、繰延税金負債は出ません。

（期末−期首）×40%をします。

期末＞期首のとき
繰延税金資産／法人税等調整額

期末＜期首のとき
法人税等調整額/繰延税金資産

となります。

Answer 2

期首➖期末をするのは、当期の変動額を計算するためですよー！

Answer 3

ここの期首は、前期末からの繰越しを意味しています。
法人税法上は、洗替処理が基本なので、本来は、

期首繰越分の洗い替え
法人税等調整額 400/繰延税金資産 400

期末所得加算分
繰延税金資産 1,200/法人税等調整額 1,200

となります。