ゴルフ場での支払いの経理方法について質問です。 領収書にゴルフ場利用税が記載されている場合、利用税分は非課税にする…

Question

ゴルフ場での支払いの経理方法について質問です。

領収書にゴルフ場利用税が記載されている場合、利用税分は非課税にすることについては理解しているのですが、明細の内訳と金額が合いません。領収書金額は24,115円
明細には消費税等2,122円、利用税720円と書いてあります。

課税分は税込みで23,395円(24,115円-720円)となると思うのですが、
それに対する消費税がなぜ2,122円なのかが分かりません。

課税取引 23,395円だと消費税10%だと21,268円（消費税 2,127円）となると思うのですが、5円合わず・・・何か8%の取引が含まれているのでしょうか？

でも領収書には税率別の記載が無いので、どのように仕訳したらいいのか分かりません。

どなたかご教授いただけますでしょうか。宜しくお願い致します。

Answer 1

接待交際費720円（不課税）／現預金24,115円
接待交際費23,395円（10％課税）

①緑化協力金が含まれている可能性があります。寄附金扱いなので不課税取引になります。

②消費税の端数処理を請求合計ではなく、明細単位で実施しているのが原因である可能性があります。
※令和5年10月1日から明細単位での端数処理は廃止されます。

自分なら見なかった事にして上記仕訳をきりますが、気にされるようなら問い合わせられるのが良いと思います。