予約したタイミングで予約レートが決まると 借入金の返済金額が確定すると、よく言われていますが なぜ、買いの為替予約をして予約レートが決定すると、 決定した日に、返済額が決まったり 予約日以降の直物レートや、先物レートを見なくなるのでしょうか? 外貨建て債権債務取引と為替予約取引を一体に見てるからだと聞きますが 一体に見るとなぜ見なくて済むのかがわかりません。 また、為替予約なら、独立処理でもしているのに、 上記のような処理をしないのもわかりません。 これも、為替予約が決まっても上記の処理が必要ないのは 外貨建て債権債務取引と為替予約取引を別々に見ているからとも聞きます。 以下の、問題をしています。 平成14年1月1日に80,000ドルを次の条件で仕入、当座預金に預け入れた。 返済日、平成14年6月30日、利率年3%、借入れ時の直物相場、1ドル=122円 返済方法、利息は月割りにより返済時に元利支払う。 (当座預金)9,760,000(借入金)9,760,000 この借入金の元金に対して、平成14年2月1日に為替予約(買い予約)を付した。 予約時の直物相場は、予約時の直物レート1ドル=123円、 先物レート1ドル=120円である。 振当て処理で、為替予約差額は月割りで計算すること。 (借入金)160,000(前受け収益)240,000 (為替差損金)80,000 平成14年3月31日の決算において処理を行う。 同日の直物レート1ドル=125円、先物レート1ドル=124円。 (前受け収益)96,000(為替差損益)96,000 (支払利息)75,000(未払い利息)75,000 平成14年6月30日に契約通り、元金、利息の支払いを当座預金より行う。 同日の直物レート1ドル=126円。 (借入金)9,600,000(当座預金)9,600,000 (支払利息)151,200(当座預金)151,200 (前受収益)144,000(為替差損益)144,000 詳しい方、おられましたらアドバイスお願いします。