ハンドメイド委託料の仕訳とインボイス制度について。 ①今委託料を55%＋出店料1.100円支払っています。 委託日の…

Question

ハンドメイド委託料の仕訳とインボイス制度について。
①今委託料を55%＋出店料1.100円支払っています。
委託日の最終日の日付で下記の仕訳をして、売掛金101.100円/売上101.100円
入金日（2ヶ月後）に
預金 45.000円/売掛金101.100円
販売促進費/56.100円
で仕訳をしています。
この仕訳であってるでしょうか？
②インボイス制度を導入した場合、売上の10万の10%の消費税を納めるのでしょうか？
それとも45.000円の10%を納めるのでしょうか？
よろしくお願いいたします。

Answer 1

現在、免税事業者で、インボイス発行事業者に登録するという事ですね。

経理には、税込経理と税抜経理があります。
企業の多くは税抜経理を採用していますが、質問者さんは税込経理の方がやりやすそうな気がします。
結果は同じになりますので、やりやすい方で行えばよいです。

回答としては税込経理を行う前提で行います。

まず、仕訳はこれまで通りです。全く同じです。
ただし、質問に記載の仕訳には間違いがあります。
出店料1,100円は経費です。

委託最終日は、
売掛金100,000円/売上100,000円
入金日は、
預金 43,900円/売掛金100,000円
販売促進費 55,000円
出店料 1,100円
だと思われます。
質問に記載するときのミスで、実際には上記のように仕訳されていると思います。

次に、消費税納税額を別に計算します。
例えば簡易課税だと第三種事業に該当するので、みなし仕入率70%の残りの30%が消費税納税額です。
簡易課税は売上を使って計算します。
・税込 100,000円＝税抜 90,909円＋消費税 9,091円
ですので、
・消費税納税額＝9,091円×30%＝2,727円
となります。年間合計に対して計算しますし、実際にはもうちょっと複雑です。

消費税の納税額は経費になります。
その年に経費として計上する方法と、翌年に納税する際に計上する方法のどちらでもOKです。
質問者さんがわかりやすいのは後者だと思います。
消費税を納税した際に、納税額を経費計上してください。
その分、ほんのわずかですが、翌年の所得税が減ることになります。

Answer 2

いろいろ問題に不備がある。
修正してほしい。

まず、単位が千百円であるのなら、1,100円だ。1.100円だと、1円1銭になる。
そして、55%が委託料支払と書いているのに、45,000円となる意味がわからない。それでは45%だ。
尚、出店料以外のいわゆる商品代は事例では100,000円なのだろうけども、消費税込でいいんだよな？それが税抜なら110,000円となるからの。
消費税については、売主が勝手に税をとらないとかはできない点は理解しておくことだ。