簿記二級の税効果会計ついて質問です。

Question

貸倒引当金繰入額の損金不算入になった部分について、繰延税金資産を計上しますが、翌期取り崩しだ場合は差異解消となり、翌期の損金不算入額とガッちゃんこするのはわかりました。

しかし、仮に貸倒れすることなく、無事売掛が回収できた場合、前期で計上していた繰延税金資産はどうなるのでしょうか？

Answer 1

>>>>「翌期取り崩した場合は差異解消となり」とのことですが、ロジックが逆です。差異が解消したら取り崩す処理をします。

売掛金に貸倒引当金を設定したが、全額回収できた場合、貸倒引当金を取り崩します。
そのため繰延税金資産も同様に取り崩します。