簿記2級 税効果会計について質問です この問題で自分は貸方の勘定科目を繰延税金負債にして間違ったのですが なぜ繰延税金…

Question

簿記2級
税効果会計について質問です

この問題で自分は貸方の勘定科目を繰延税金負債にして間違ったのですが
なぜ繰延税金資産なのでしょうか
簿記2級の範囲だと自分が見た限りその他有価証券の評価を変える時の
その他有価証券の時価がプラスになった時しか
繰延税金負債の勘定科目を使った覚えがないので
その時以外は繰延税金資産を使えばいいみたいな覚え方でも良いんですかね

Answer 1

将来減算一時差異:繰延税金資産
将来加算一時差異:繰延税金負債

・前期、貸倒引当金繰入200円計上
会計上：費用200円
税務上：費用にならない(損金不算入)
税務上は将来において費用となる。将来の所得を減算させるため、これを将来減算一時差異という。
［繰延税金資産／法調 200］

・当期、貸倒引当金200円取り崩し
会計上：費用にならない
税務上：費用200円(損金算入)
税務上の費用になったことで、前期の将来減算一時差異が当期において解消
→前期の繰延税金資産200を取り崩す。
［法調／繰延税金資産 200］

2級の試験対策ならおっしゃってる通りに覚えても問題ないかもしれない。わかんないけど

Answer 2

損金不算入時の繰延税金資産を取り崩したからです。