年末調整の時期になると、私と学生アルバイトの娘の間で、 「今年の見込み年収額は？」「90万円くらい」「じゃ扶養の範囲内だな」

Question

なんて何の証明も求めない、こんな会話を毎年していますが、ふと気になったことがあり質問します。

①この娘は所得税を納めていますか？住民税を納めていますか？

②今年からは103万円ではなくて123万円のようですが、娘がたくさん働いてその壁を超えた場合、娘はどのように税務申告をするのでしょうか？娘のアルバイト先が源泉徴収しているから、娘は特に何もしないで済んでいるのでしょうか？それとも、娘は確定申告をするのでしょうか？

③娘が123万円の壁を超えたとして、私がそれを知らずに90万円の扶養だと思って年末調整したら、どうなりますか？私が間違えた申告をしている状況ですが、のちほど税務署から指摘をされるのでしょうか？

Answer 1

①90万ならほぼ非課税です。
②娘さんが仮にたくさん働いて所得税がかかるとしたら160万です。確定申告ではなく年末調整でよい。会社員と同じ。住民税はもう少し低いですが超えていたら翌年通知書が届きます。
③職場へ届きます。

Answer 2

①給与所得なら払っている。
人を雇用して給与を支払う場合については、源泉徴収を行わなければならないのです。これを「源泉徴収義務」といい、給料を実際に支払った月の翌月の10日までに、徴収した所得税を国に納める必要があります。
なお、職場へ「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」を提出していれば甲欄で源泉徴収（給与天引き）、未提出なら乙欄です。
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/zeigakuhyo2024/data/01-07.pdf
住民税は翌年課税なので、課税所得があれば納税通知が届きます。
②娘が年末調整をするか確定申告をするかは本人に聞かないと分からない。
ただ、年収123万は扶養控除なので、あくまで親が控除申告するものです。
③税務署から年末調整をした職場へ通知が届きます。
申告書は会社保管で税務署へは送付しないので、会社側の誤りとなる。
なお、扶養控除等申告書に記載するのは年収でなく、所得の見積り額です。

Answer 3

➀扶養の範囲内ということは非課税ということです。源泉徴収されているかもしれませんが、バイト先で年末調整していれば全額還付になります。

②③娘さんは年末調整さえすれば終わりです。困るのはあなたです。あなたは年末調整で娘さんを扶養から外さないといけません。もし、外さないで申告すると年明けに税務署から会社経由で誤申告を指摘されます。私もそういう経験がありました。経理からあなたが叱責されて事後精算を求められます。

Answer 4

①納めている可能性はありますが、所得税は本来発生しないので申告で戻すことが可能です。
アルバイト先で年末調整があるなら、それで返還されています。
住民税は地域によっては93万辺りから発生し、納付書が自宅に届きます。
届いてなければ無いですね。

②アルバイト先で年末調整があるならそれでやります。
なお、扶養こそ123万ですが、個人の所得税が発生するのは160万からになりました。
そのため、基本的には全部返還となると思います。
もし160万も超えるようであれば、年末調整で追徴となりますね。

年末調整がない場合は確定申告が必要です。
アルバイト先から源泉徴収票を貰い、2～3月に申告しましょう。

③お子さんが年末調整or確定申告をすることで、市区町村側で違いが発覚しますので、あなた宛てに修正申告の依頼が来ます。
ただし、19歳～22歳の特定扶養親族については、今年から特定親族特別控除が創設されました。
こちらは123万を超え201.6万の間で段階的に控除額が減少するというものなのですが、150万までは扶養控除と同額になっています。

そのため、150万を超えていないければ、恐らく自治体側で自動的に特定親族特別控除へ振り替えてくれます。
もし150万を超えるようであれば控除額に差が生じるので、この場合は修正申告が必要となります。